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2021年01月27日
テーマ：確定申告…。(628)
カテゴリ：日常生活
確定申告近づく 注意点と変更点① 変わった基礎控除 「ひとり親控除」新設
確定申告の時期が近づいてきました。今年は２月１６日から受け付けが始まります。申告をすると、納めすぎた税金が戻ってくる場合があります。税理士の佐伯和雅さん（税理士法人・東京南部会計）に、ポイントをわかりやすく説明してもらいます。（３回連載）  変わった基礎控除 「ひとり親控除」新設 今年の確定申告（２０２０年分）では、皆さんに影響のある変更点がいくつかありました。 まず、基礎控除の金額が３８万円から４８万円に増額されました。収入から引ける控除が増えたので、これは減税になります。その一方で、給与所得控除や公的年金に係る雑所得控除が縮小され、ここでは増税となります。 特に、給与と公的年金の両方の所得がある人は注意が必要です。基礎控除が１０万円増額したのに対して、給与所得控除と公的年金に係る雑所得控除がともに１０万円ずつ減額されたので、給与と年金の両方がある皆さん全員が増税となってしまいます。 そこで「所得金額調整控除」という項目で、調整を図ることになりました。給与所得と公的年金に係る雑所得がある場合には、最大１０万円を給与所得から追加で控除できるようになりました。（表１） これに伴い、確定申告書の給与収入の欄の横に、区分を入れる枠が設けられました。所得金額調整控除を計算する欄は設けられていないので、申告の際には気をつけましょう。 注意点として、所得金額調整控除は給与所得からしか減額できませんＱ雑所得から控除しないようにしてください。（表１の最下段参照） また、年収８５０万円を超える人の給与所得控除が縮小されたため、ここでも該当する人が受けられる「所得金額調整控除」が設けられています。 給与収入が８５０万円を超えた場合で、①２３歳未満の扶養親族がいる②ご自身、同一生計の配偶者、同一生計の扶養親族のなかに特別障害者がいる、のいずれかを満たすときに最大１５万円の特別控除を受けられます。 これは先ほど説明した、給与所得と公的年金に係る雑所得の所得金額調整控除と併用することができるので、最大２５万円の所得控除が受けられます。 表１ 所得金額調整控除
次に「ひとり親控除」です。ひとり親控除とは寡婦控除から分かれてできたものです。表２をご覧ください。 昨年までは、婚姻関係があったことを前提に、死別か離別をした場合にのみ、寡婦控除が適用されていました。 ところが、いくつかの地方自治体では、国に先行してひとり親控除を認めていたという実態があります。また多様な家族形態に対応するために、ひとり親控除が設けられました。これでいわゆる「未婚の母（父）」にも一定の控除が認められたということになります。 ただその一方で、合計所得が５００万円超となった場合は、ひとり親控除も寡婦控除も適用することができません。女性で、合計所得５００万円を超える人については、実質増税となっています。 表２ひとり親控除 本人が女性の場合
本人が男性の場合
家族分の医療費控除 空き家の特別控除とは ここまでは今年の改正点を見てきましたが、利用が最も多いのは医療費控除です。 表３をご覧ください。 「医療費控除」の欄に書かれた金額を超えた場合には、控除を受けられる可能性があります。医療費控除は、自分で支払った医療費だけではなく、生計を一にするご家族の分も合算して申告することができます。 医療費の範囲は、支払った治療費や薬代などが医療行為に当たるかどうかで考えるとわかりやすいと思います。（表４） 確定申告で医療費控除を受ける場合には「医療費控除の明細書」を作成し、確定申告書に添付します。明細書があれば、医療費の領収書を税務署に提出する必要はありませんが、５年間は自分で保管しておかなければなりません。 表３医療費控除を受けられる目安 （所得の５％または１０万円のいずれか少ない方を超えた金額が対象）
表４ 医療費控除の対象となる医療費（例）
次に相続などで空き家を取得し、その空き家を売却した場合の特例を説明しましょう。「空き家の特別控除」と呼ばれるものです。 所有者不明の土地が増え、現在、九州の面積以上もあるという報告がされています。空き家が放置されると、火災や倒壊の危険など多くの問題が起きかねないため、これらを少しでも解消できるように講じられた措置です。 空き家の特別控除は、売却価格から取得費等を差し引いた所得（家を売ったことによる利益）から、最大３０００万円を控除できるものです。ただ、この適用を受けるためには多くの要件があります。重要なものをいくつかあげると、①相続開始直前まで被相続人（亡くなった人）が１人で住んでおり、相続発生後に賃貸などで利用していないこと②その家屋が１９８１年５月３１日以前に建築され、相続後に取り壊すか、または一定の基準を満たす耐震工事をしていること③売却金額が１億円以下であること④相続時から３年後の１２月３１日までに売却すること、などがあります。 その他にもいくつか要件があるので、適用を受けられるかどうか検討してください。 もっとも重要なのは、空き家を売却するまでの準備をしっかりやっておくことです。相続した空き家の売却を今年考えている場合は、最寄りの税理士などに事前に相談しておくとよいでしょう。 マイナンバー記入なくても受け付け 「マイナンバーを確定申告書に記載しなければならないのか」という質問をよく受けます。 国税庁は、確定申告書にマイナンバーを記入しなくても、有効な申告書として受け付けます。マイナンバーは税金の計算には関係がないからです。記載しないことによる罰則もありません。 昨年の確定申告を振り返ってみても、マイナンバーを記載しない方が、税務署の窓口でスムーズに受け付けをされているようでした。 マイナンバーを記入すると番号確認と本人確認手続きが必要となり、マイナンバーカードや身元確認書類のチェックが煩雑となります。 （つづく） 「しんぶん赤旗」日刊紙 2021年1月23日付掲載 今年の確定申告。令和２年度分から、従来の寡婦控除だけでなく「ひとり親控除」もできるようになっています。 詳しくは国税庁のホームページで確認してくださいネ。 そして医療費控除。年金生活者の場合は、限度額が１０万円よりぐっと低くなっています。 医療費控除の対象となる医療費には交通費も含まれます。タクシーを利用せざるを得なかった場合も。僕の場合は、５年以上前の事ですが、広島大学や岡山大学に定期健診に通った時の新幹線代も含めて確定申告。認められました。 お気に入りの記事を「いいね！」で応援しよう
最終更新日
2021年01月27日 11時30分47秒
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