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<ししぃの館> Sissi@管理人さん

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個人の税金

2014年09月09日
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カテゴリ:個人の税金

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ふるさと納税という制度をご存じでしょうか?スマイル

自分がすきな自治体に寄付して、それがふだん収めている税金から控除される制度です。
早い話、税金のふりわけを個人がチョイスできるおもしろい制度です。

この制度できた当時は個人の思い入れ的なもので寄付先を選択する制度だったのですが、
いまは各自治体で工夫をこらした特典が容易されてます。びっくり

こちらのサイトが充実してます

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たとえば、長野県飯山町に5000円以上寄付すると5kgの米がおくられてきますびっくり

こういうのは実用的ですね、非常にたすかります号泣

なお寄付が控除できる額には上限があります。こちらで年間いくらくらいなら控除できるか事前にチェックしておくことをおすすめします。

ちなみに2000円は一律控除できない金額になりますので、お忘れなく。
つまり控除上限ギリギリまで寄付しても、2000円のコストはかかるわけですね。
まあ、それでも十分モトはとれますがスマイル

ふだんなにげなく地元の自治体に納税するのもいいですが、
こういう特典目当てにふるさと納税に応募してみるのも実用的かとおもいます。
(特に高額納税者のかたは、メリットおおきいとおもいます)

ではではウィンク

※この記事は投稿日現在の状況によります。特典の改訂、税制の改正は各自ご確認ください









最終更新日  2014年09月09日 19時59分00秒
2012年12月09日
カテゴリ:個人の税金
さいきん、某お客さんから「あのブログだれに書かせてるの?」となぜかゴーストライター疑惑をもたれておりますが、正真正銘自分で100%書いております。スマイルいまのところは



 さてこのまえ東京税理士会(なぜか千駄ヶ谷にございます)にいってきまして、ここで成年後見人養成講習というのを受講してまいりました。

 成年後見人とは、認知症などで判断能力が劣っている人にかわってアレコレややこし事務の代理をする人なんですが、最近税理士会が力をいれておりまして養成講座の募集がありましたので参加した次第であります。(ウチのお客さまにも社会福祉法人さまがいらっしゃいまして、福祉関連のリテラシーを磨くのにも利用したという理由もあります。)

 高齢化社会にむけてそれを支える人材を育成しようという趣旨らしいです。なぜか司法書士さんは、後見人にけっこう就任していらっしゃるようですが税理士は少ない。とくに富裕層の被後見人も多いのに財産管理が本来得意分野なのにもったいない、ということで力をいれているようです。

 で、この講座公益的な意味合いもあるのか料金設定が安い!なんと3日間のセミナーで3000円びっくり

 いっぽうでスケジュールは超ハード。金・土・月と3日×6時間で18時間、税理士会館に缶詰にならなければなりません。号泣さらに修了後には論文提出して合格しなければなりません。

 この講座を受講してみて個人的におもったのですが、「任意後見」というのがビジネスチャンスがなんとなくありそうな気がしてきました。

 任意後見とは、文字通り被後見人が意識がシッカリしているうちに契約で後見の内容を決められるので非常に柔軟で使い勝手がいいです。法定後見ですと、リスクある運用は御法度ですが、ある程度リスクテイカーの依頼者なら任意後見を利用して欧米でいうプライベートバンクのようなビジネスも税理士・会計士として可能になるんじゃないかな、といろいろ思いを巡らせております。(もちろん消費者保護法などの規制はありますが)

 まだまだ制度としては試行錯誤の段階のようですが、今後がたのしみです。


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最終更新日  2012年12月09日 17時32分43秒
2012年08月07日
カテゴリ:個人の税金
スマイル本日は武蔵新城のマンション管理組合さまのほうにいきまして、貸金庫の実査、その後分倍河原に移動して税務署に特定路線価(路線価がない私道なんかに路線価つけてもらう手続きです)の手続きにいってまいりました。主に南武線を中心に活躍ウィンク
で、いまさっき海外赴任されるお客さまのご相談とミーティング終了でブログを付けております。





 さて今回のお話は著作権にまつわるこわいお話びっくり

 プログラマー・デザイナー・クリエイター系の方にとっては大事なお話、ちょいとガマンしてご静聴ください

 著作権というと著作者に属する権利ですが、ここから実際にお金を生み出すとなるとスポンサーさんとの契約というのが必要になってきます。

 ところが世の中にはこわいひとがいるようで、契約で著作権を奪ってしまうというケースがあるようです。

 このこわい契約は、ずばり「著作権譲渡契約びっくり

 あなたが作った著作権をまるごと相手に譲ってしまうという契約です。ご本人は「じぶんの著作権を使わせるだけ」のツモリが、一回契約してしまったら最後。その後は相手がいくらノベルティつくろうが上映しようが文句いえない(お金もらえない)、さらに本人ですら著作物を自由に使えなくなるという怖い契約です。号泣

 ウルトラマンが海外で上映できないというのも、この「著作権譲渡契約」が絡んでいます。興味のあるひとはこちらをごらんください

 しかし最近はこの契約も警戒されてきたのか、巧妙にべつの形で契約書に仕込んでくるケースもあるようです。びっくり

 「著作権使用許諾契約スマイル

 これ自体はそれほど怖い契約ではありません。ようするに「私の著作物を使っていいですよ」という契約で著作権自体は奪われません。

 しかし怖いのは、この「著作権使用許諾契約」に特約つけて「この契約により、著作権は(誰誰)に排他的永久的に使用を許可するものとする」といったふうな、事実上譲渡したのと同じ効果をもたせる文言が付けられることがあるようです。

 まさに地雷・・号泣

 みなさまも、地雷を踏まないように契約書にハンコおす前かならず契約全文読むクセをつけましょう。スマイル

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最終更新日  2012年08月07日 21時42分52秒
2012年05月23日
カテゴリ:個人の税金
スマイル決算も忙しい時期、みなさまいかがお過ごしでしょうか?
さて今月にはいってから、なぜか相続のご相談(生前対策)が2件ばかりございまして土日も本とにらめっこの日々がつづいておりました。

さて今回は相続権のおはなし。奥様に先立たれてあらたに後妻をめとられた方等の場合(言葉は悪いですが)いわゆる連れ子さんがいらっしゃるケースがあります。

連れ子さんに相続権はあるのでしょうか?

結論からいうと ありません (以下理由)号泣

民法ではこう書いています

民法890条(配偶者の相続権) 被相続人の配偶者は,常に相続人となる.この場合において,第八百八十七条又は前条の規定により相続人となるべき者があるときは,その者と同順位とする.

民法889条(直系尊属及び兄弟姉妹の相続権) 次に掲げる者は,第八百八十七条の規定により相続人となるべき者がない場合には,次に掲げる順序の順位に従って相続人となる.
一  被相続人の直系尊属.ただし,親等の異なる者の間では,その近い者を先にする.
二  被相続人の兄弟姉妹
 第八百八十七条第二項の規定は,前項第二号の場合について準用する.

ごちゃごちゃ書いてますが、ようは奥さんと血のつながった血族が相続人でそれ以外は相続人ではないということになります。

では連れ子さんに相続させたいという場合には、どうしたらいいでしょうか?

答えは簡単養子縁組をすればよいということになります。
これにより、法定血族という関係になります。

民法727条(縁組による親族関係の発生)養子と養親及びその血族との間においては、養子縁組の日から、血族間におけるのと同一の親族関係を生ずる。

ちなみに連れ子さんでも親族には該当します。

民法725条(親族の範囲)左に掲げる者は、これを親族とする。
 一 六親等内の血族 二 配偶者 三 三親等内の姻族

小規模宅地の評価減の制度は、親族であることを条件としていますから養子縁組したら適用の可能性がでてくるわけです。しかし相続権もないのに特例だけ適用できるとは、若干ヘンといえばへんですよねスマイル

微妙な違和感をおぼえますスマイル

ちなみに相続税法の計算上養子の数には制限があって(これも相続税法の試験によくでる項目ですが)

  イ 被相続人に実子がある場合  1人
  ロ 被相続人に実子がない場合  2人

と、制限されています。

養子をふやすと相続税の基礎控除がふえ、累進課税が減る効果があるので一定の制限をもうけている趣旨のようです。気を付けましょうスマイル

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最終更新日  2012年05月23日 22時57分07秒
2012年04月30日
カテゴリ:個人の税金
スマイル連休は電話がかかってこないので仕事に集中モードでございます。
本日はマンション管理組合監査のお客さま、会社の決算ミーティング(電話)、
ある株式会社の贈与のご相談・・とまあ休日でもご相談が多くてありがたい限りです

さて、本日の話題は中国銀行
中国銀行

といっても、広島にあるアレではなく
BANK OF CHINA のほうの中国銀行です

ここんとこ、上海いったり香港いったり広州いったり・・と
なぜか昨年から悠久の大陸に呼ばれまくっていますので、おもいきって中国銀行のキャッシュカードを作ることにしました。

で、特徴スマイル
日本で簡単につくれる(赤坂に支店がございます)
・必要なのは身分証明書(運転免許証など)と届け印だけ!びっくり
インターネットでも取引できる
・もちろんキャッシュカードも発行してくれる

このキャッシュカードがありがたいことに銀聯対応
銀聯マーク

ご存じの方の方もおおいとおもいますが、中国版デビットカードのことです。
日本で中国銀行の口座にある程度資金をいれておけば、
現地にいったときにクレジット代わりにつかえます。

さらにおもしろいことに、この赤坂にある中国銀行
人民元預金もやっているということです。

人民元預金といえば、将来の通貨切り上げで
為替差益もねらっている人もおおいとおもいますが
中国現地でつくっても中国政府独特の強烈な為替管理に
ひっかかって日本に資金をひきあげられないというリスクがあります。
(中国国内からの人民元もちだしは許可制)

もちろん、日本にある支店ならそういう心配ご無用です。大笑い

不便な点としては・・・こんなとこです
・預金保険対象外号泣 ・入金できる場所が少ない
・中国本土より預金金利が低い

ということで、若干うれしいオマケつきの中国銀行口座でした。

タンス預金よりはいいかもしれませんが
もちろん投資は、自己責任でウィンク

あと、法人口座も開設可能なので中国からの人民元建ての仕入れ
(買掛金)がおおい会社さんが為替の変動リスクを減らす為に口座
作って両建てで預金をおいてもいいかもしれません。

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最終更新日  2012年04月30日 19時27分32秒
2011年07月22日
カテゴリ:個人の税金
スマイル生命保険を相続に活用する場合、一般的には相続人ひとりあたり500万円の非課税枠を利用して、財産減らしを行う方法が多いようです。節税効果もさることならが、遺言によらない財産指定の効果もあるので活用されている方がおおいようです。

さて、低解返型保険をつかったこういう相続税の節税方法もあります。「生命保険契約に関する権利の価額は相続開始時において契約を解約するとした場合に支払われることとなる解約返戻金の額によって評価すること(財産評価通達214)」という規定から、数年間解約返戻金が低いタイプの保険に加入して、返戻金が低い期間に相続がおきれば財産の圧縮効果が期待できます。同族会社のオーナーなら、会社で加入してもかまいません。

このケースは、相続が3~5年後にせまっている金融資産の多い資産家の方むけです。



(以上は2011年6月末日現在の税法解釈によっています。)
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元ネタ:
 読んで必ずトクする会社設立の裏技はこちら!
 気を付けたい!会社設立前に必読の注意事項はこちら!

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最終更新日  2011年07月22日 10時13分28秒
2009年12月21日
カテゴリ:個人の税金
個人で事業を営んでいると、2年前(基準期間)の売上が1000万円を超えているとその年度は消費税の課税事業者となります。

この基準期間の売上が5000万円以下なら、簡易課税を選択することもできます。
人件費などが多い会社などでは、選択しておいたほうが有利になることが多いようです。

たとえばこんなケースを考えましょう。(計算は簡略化してあります)


例)コンサルティング業(いずれも税抜本体価格)

  売上:3000万円   経費:1500万円(うち人件費500万円)

  ※人件費以外の経費は、課税仕入と仮定します


この場合、通常通り原則課税で処理しますと・・

  仮受消費税: 3000万円 × 5% = 150万円
  仮払消費税: (1500-500)万円 × 5% = 50万円
  支払う消費税: 150万円 - 50万円 =100万円

ところが、簡易課税を適用しますとサービス業の場合
50%が「課税仕入とみなされ」ますので、

  仮受消費税: 3000万円 × 5% = 150万円
  仮払消費税: 150万円 × 50% =  75万円
  支払う消費税: 150万円 - 75万円 = 75万円


 みなし仕入率一覧:

  第一種事業(卸売業)     90%
  第二種事業(小売業)     80%
  第三種事業(製造業等)    70%
  第四種事業(飲食業・保険業) 60%
  第五種事業(サービス業等)  50%
 

ということで、100-75=25万円 ほど消費税がトクになりました。

原則課税簡易課税かどちらが有利かについては、課税売上にしめる課税仕入の割合によります。

 ( 課税仕入 ÷ 課税売上 ) > みなし仕入率

ならば簡易課税を選択したほうがトクになります。課税仕入を出すためには、消費税が課税されない経費費目(人件費・保険料・支払地代・諸会費など)を経費から除けば概算で近い数字は出せるとおもいます。

なお簡易課税を提出する期限は、適用をうけようとする年度の前年末日までです。(したがって平成22年から適用開始したい場合には、平成21年12月31日までに所轄税務署に提出)

またいったん提出すると、2年間は継続して適用しなければなりません。このため翌年に商業ビル建築などを計画していて、課税仕入が急激に増えることが予想される場合は提出しないほうがトクな場合があります。


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最終更新日  2009年12月21日 19時41分06秒
2009年03月14日
カテゴリ:個人の税金
スマイルさて確定申告期限も、いよいよ月曜となりました。

今回は、確定申告とは無縁とおもわれがちの
会社員の方向けにお話を・・・

ふつう会社員の方は、年末になるとつとめている会社に
保険料控除証明書や、住宅ローン控除の書類を提出して
年末調整で処理がすべておわります。

ところが、年末調整だけで終わらない方もいらっしゃいます
(以下、例ですが・・・)

 ・10万円以上の医療費を払った人
 ・住宅やゴルフ会員権等を売却損をだした人
 ・住宅ローン控除の初年度適用をうけようという人
 ・年の途中で会社をやめて、年末までに再就職していない人

スマイル他にもいろいろありますけど、
典型的な例はこんなもんです。

こういう人は、会社員でも確定申告が必要となります。
スマイル忘れずにやりましょう

では過去にこれらに、該当していた人はどうなるんでしょう?

たとえば、去年マイホームを売却して損がでたのに、
年末調整だけで済んだとおもって、すっかり
申告を忘れていたケースなどです。

このままいったら、還付金もらえません
(マイホームの売却損は、一定の条件をみたせば
 給与所得と相殺できます)号泣

・・では、どうしたらよいでしょう?

いちおう日本に住んでいる人なら、確定申告する権利
というのがあります。そしてその権利は、期限後5年間有効です。

つまり「年末調整しかしていない」=「確定申告していない」
わけですから、さかのぼって確定申告することができます。

大笑いということなで、5年前までのものなら
堂々と確定申告して還付請求してください。

逆に5年経過してしまったり、すでに確定申告していると
きびしいですけどね号泣
(この場合は、税理士さんか税務署に相談してみてください)

いままで確定申告しかしてない会社員の方は、いちど
過去5年分チェックしてみては?スマイル

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最終更新日  2009年03月14日 10時39分50秒
2009年03月12日
カテゴリ:個人の税金
スマイルさて、確定申告も佳境にはいってまいりました昨今

うちの申告でも何件かあるのですが、
マイホームを売却して損をだしている方が見ているといらっしゃいます。

パターンとして、平成ヒトケタ年度に購入、去年売却
で売却損を出すケースがおおいです。

むかしはマイホームの売却損というのは、比較的緩い要件で
給与所得と通算できまして、給与で源泉された税金が
ゴッソリもどってきました。

しかし、いまは若干それが制限されて
住宅の買換等の一定の要件が必要となっています。
このへんの情報を参考にしてみてください

この特例の適用には、確定申告が必要ですので
心当たりある方は、もよりの税理士さんに
ご相談してみてください。

結構、ばかにならない金額が戻ってきますよウィンク

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最終更新日  2009年03月12日 09時07分27秒
2008年11月09日
カテゴリ:個人の税金

スマイルもうそろそろ、今年もおわり

中小企業さんや個人事業主さんのなかには、
利益がですぎて、うれしいやら税金大変やらで
号泣こんな顔してる人もいらっしゃることでしょう

そこでオススメしたいのが、小規模企業共済

これは掛金が、全額所得控除となる有利な制度です
(たとえば年間100万円掛ければ、そのぶん課税所得が減ります)
しかも何年か掛けていれば元本相当分は戻ってくるので、
考えようによっては、定期預金の積立してても税制上のメリットは
ありませんから、こちらにシフトしたほうが有利な運用ができますウィンク

これに生命保険と、厚生年金基金に加入していれば、
とりあえずは個人事業主の方でも老後は安心ですねウィンク

従業員の方については、中小企業退職金共済(いわゆる中退共)が
掛金全額損金で処理できるのでオススメです

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最終更新日  2008年11月09日 15時22分35秒
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