2007年04月24日

【経理担当者さま】税効果の処理

カテゴリ:監査ネタ
(@_@)3月決算で忙しい毎日ですが、みなさんいかがおすごしでしょうか?
ところで、税効果会計ホントにややこしいですね。

いろいろ会社によって処理方法は違うかもしれませんが、
ウチの事務所でやってる方法をご披露します

 1)とりあえず、納税充当金と税効果計上前の金額で
   税額計算する
 2)納税充当金を計上する
 3)別表5(1)から、税効果を計算・計上する
 4)実効税率の計算チェック
 5)繰延税金資産の回収可能性を検討する
 6)法人税等調整額を計上する
 7)税後利益を確定する

だいたい、こんな流れでやってます(^^ゞ
税効果と納税充当金は(受取配当などの例外を除いて)
税額に影響しないので、2)の税額は最後まで同じ(はず)です

税効果計算シート
こんなものをエクセルで組んで、繰延税金資産・負債を計算してます(^^ゞ






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最終更新日  2007年04月24日 21時33分45秒
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