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カテゴリ:会計・税務関係
事業を行う上でかかせないことの一つに資金繰り管理があります。
キャッシュインとキャッシュアウトの考え方です。 インは、収入、借入、出資を受けるなどがあります。 アウトは、仕入、経費、借入の返済、設備投資などがあります。 これらの差額が、残高となりますが、必ずしもそれが、当期の利益と合致するわけでは ありません。 たとえば、減価償却費は、アウトにはのりませんが、経費となります。 また、設備投資は、アウトにはなりますが、即、全額が経費にはなりません。 インの面では、売上はそのまま収入になりますが、 借入については、インではありますが、利益にはつながりません。 出資を受けることも同じことです。 このギャップがなぜ生まれるのかを把握していると、資金繰りと 当期の損益の重要性がよりわかってくるとおもいます。 さらに、在庫管理が重要となります。 アウトである仕入のうち、当期の売り上げに対応していない部分、 それが次期への繰り越しとなります。 その分は、原価を構成しないため、経費からはのぞかれます。 実際には、在庫があるのに、仕入れに含めたままであれば、正確な損益は 把握できないことになってしまいます。 お気に入りの記事を「いいね!」で応援しよう
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