「日野市☆百草園の税理士」日々奮闘！たまに粉砕！

今月申告のお客さん、決算を組んでみると、こんなご時世でもなんとか凌いでいる印象。

創業して５年目。

従業員も増えてきて、仕事も地道に増やす努力をした成果がでているのでしょう。

そういや、あの社長ってば、休みもなく、朝から晩まで仕事しているから、当然といえば当然かも。

なので、他が悪い中、よくはないけど、今の現状を考えたら、ものすごく健闘していると思う。

見習うべき点が多い方だ。

しかし、今期に限っては、業績はまずまずだったが、ある災難にあった。

災害により、会社所有の固定資産が被災しちゃった・・・のだ。

その翌日、うちに泣きそうな声で、災害にあったことを電話してきた。

「ここまで、必死になってやってきて、少しずつ順調になってきた矢先に・・・、ホント泣きたいですよ～」と。

その時、かける言葉もなかったし、気の利いたことを言うこともできなかった。

で、その後気にはしていたが、こちらから連絡をすることもなく申告月を迎えたわけだ。

なんていうのだろう、鼻が利くっていうんだっけ？

この社長、被災した固定資産にしっかりと保険を掛けていたらしい。

ちゃんと入金されていました、保険金が！

う～ん、抜かりないというのか、運が強いというのか？

保険による収入金額が、被災した固定資産の簿価を超えているため、差益がでる。

そういや、保険差益が出た場合の特例ってあったよな～と。

そうそう圧縮記帳できたはずと、その昔勉強した受験当時の参考書を取り出し確認・・・。

しかし、忘れている・・・。受験では、超Ａランクのできて当たり前の論点。だけど、実務ではほとんどやることはない。

３、４年前に別の会社で、買換の圧縮記帳をやったのを思い出し、その当時の申告書を引っぱり出す。

で、やっと思い出す・・・といった体たらく。

「圧縮記帳」と言われても、聞きなれない言葉だと思いますが、簡単に言うと課税の繰り延べです。

受験には、頻繁に出題されるのに、実務ではホントないのですよ。

だって、うちの法人税の申告書ソフトには、圧縮の別表がないんだから。メーカーに問い合わせたら、オプションだってさ。

なもんで、電子申告するときその別表が抜けているので、どうしようかと考えています。それだけ紙で出すか、ベンダーの申告ソフトじゃなくて、e-tax使うか悩んでいます。

それとも、税務署から添付がないことを言われるまで、しらばっくれて、そこだけ出さないか(笑)

いずれにしても、メンドーくさい・・・。