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手足と頭を働かす相良利満の不動産投資が．．なぜか今は相良利修のネット通販！？

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2012年01月の記事

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中退共で節税

中退共ってご存じですか？正式名称は、「中小企業退職金共済」で中小企業退職金共済法に基づき設けられた中小企業のための国の退職金制度です。従業員の退職金を積み立てる制度で、掛金は全額損金になります。掛金月額は、５０００円～３００００円までです。事業主や役員向けの小規模企業共済に似た制度ですね。違いは、退職金や解約時の給付金は、従業員に直接支払われるところです。加入期間が１２ヶ月未満の場合は、退職金、解約給付金はでません。１２ヶ月～２３ヶ月の場合は、３０％～５０％に減額されます。２４ヶ月以上掛けていれば、退職、解約でも１００％戻ってきます。従業員の妻にこの制度を使うとどうなるか考えてみました。受け取った従業員は、退職金の場合は退職所得、解約給付の場合は一時所得となります。退職所得は、（退職金－退職所得控除額）×1／2＝退職所得の金額退職所得控除額は、勤続年数が20年以下の場合、40万円×勤続年数退職所得の金額が195万円以下なら税率は５％です。一時所得は、（今回は解約給付のみで考えます）解約給付金-特別控除額(最高50万円)＝一時所得の金額一時所得は総合課税ですが、一時所得の金額を1／2した金額が２０万円以下であれば、申告不要です。社会保険ですが、基本的に一時所得は恒久的な収入ではないので、扶養から外されることもありません。（保険組合によって違うようですが）さて、この制度で月３万円掛けると、１年で３６万円、２年で７２万円ですね。このまま退職するまで掛け続けてもいいのですが、２年で解約した場合はどうなるでしょうか？会社から見ると７２万円は損金、妻から見ると７２万円の解約給付金です。７２万円から５０万円控除すると２２万円。で１／２すると１１万円。申告不要ですね。これを２年ごとに繰り返して退職金の前払いってことでどうでしょう？ちなみに、もっと退職金を積み立てたい場合は、中退共と特退共を組み合わせる手もありますね。（重複加入を認めていない特退共もあります）

2012.01.29

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経営セーフティ共済で節税

中小機構の経営セーフティ共済ってご存じですか？毎月、共済金を積み立てて、もし、取引先が倒産したら共済金の掛金総額の１０倍までを無利子で貸してくれる制度です。これがなんで節税になるのか？？実は、掛金は全額損金になるんです！いやいや、取引先が倒産して売掛金が回収できなくなることなんて滅多にないから、そんな制度なんて関係ないな．．．実は、途中で解約もできるんです！掛金納付月数が1ヶ月～11ヶ月の場合は、解約してもまったく戻ってきませんが、12ヶ月～23ヶ月で80%、40ヶ月以上で100%戻ってきます。まあ、戻ってきたお金は益金になるんで、そのままだと当然税金を払わないといけませんね。でも、解約した年度に建物の修繕で全部使ったとしたら．．．私は、この制度を退職金代わりにしようと思ってます。小規模企業共済も掛金は全額損金になるんですが、240ヶ月以上払い込まないと100%戻ってきません。２０年も続けられるか不安です．．．経営セーフティ共済なら、３年４ヶ月頑張ればいいだけです。退職金は、退職所得で分離課税です。退職所得控除額は、40万円ｘ勤続年数なので、４年なら１６０万円まで無税ですね。そこから計算すると、経営セーフティ共済を月に３．３万円掛けておけば、４年以降はいつでも無税です。似たようなパターンで法人向けのガン保険ってのがありますが、数年で返戻率が100%になるのに、保険料が全額損金ってのは如何なものかって通達があって、ちょっと雲行きが怪しいです。もしかしたら、既契約も今後は全額損金にならないかもしれません。経営セーフティ共済は、元々、中小企業倒産防止共済法によってできたお国の制度なんで、そうそう悪くなることはないと思います。いいことずくめに見える経営セーフティ共済ですが、個人事業の場合、事業所得以外の収入（不動産所得等）は、掛金の必要経費としての算入が認められません。逆を言えば、法人で不動産を持っていればOKってことですね。商工会議所で申込用紙とパンプレットをもらってきますので、詳しいことがわかりましたら、続きを書きます。

2012.01.23

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自動車保険の中断

また車の保険です。法人で車を買って、個人の２０等級で保険に入ろうと思ったのですが、ダメでした．．．車が個人の所有じゃないと受けてもらえません。知りませんでした．．．法人成りの場合は、ＯＫってケースもあるようですが、一度法人に等級が移ると、法人が解散しない限り個人に戻せないようです。個人で車を買ってもいいのですが、やっぱり経費で落としたいですよね。法人で新規に自動車保険に入ると６等級からスタートになります。個人と比べると、保険料は４万円～５万円くらい高くなりますが、もう仕方ないです．．．でも個人の２０等級を捨ててしまうのはもったいないですね。調べてみたら、中断証明書っての発行してもらえば、１０年以内であれば車を買った際に前の２０等級から再開できるそうです。ってことは、新車６年の償却後、車の名義を個人に移してやれば２０等級で復活ですね。その際に、法人は中断しておく。その後、法人で車を買う際には、法人の保険を再開して個人が中断。これが最善の策かなぁ．．．でも、６年も経過したら保険の割引率が１２等級の５０％になってるし、２０等級の６０％割引とそんなに変わらなくなってる。もう、どうでもよくなっちゃってるかも！

2012.01.19

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地震・津波でも補償される自動車保険

我が家の車も８年落ちとなりました。エコカー減税も３月末まで、補助金も復活したので、今が買い換え時かと思ってます。でも、新車にしたとたん地震が来たらどうしよう．．．一番ありえそうなのが、車庫のなかで車が揺れて、壁にガンガン激突！！通販型の自動車保険じゃ、車両保険の地震・津波に関する特約がありませんので、まったく補償されません。代理店型の保険なら車両保険の地震・津波に関する特約がありますが、どうも最近は新規で引き受けてくれないらしいです。その代わり新しい特約で「地震・噴火・津波危険車両　全損時一時金特約」なんてのが出てます。全損に限り定額で５０万円を支払ってくれるようですが、新車が全損で５０万円じゃ．．．泣くに泣けません！色々調べてみたら、２社だけ地震・津波でも車両保険の満額を補償する保険会社がありました。ASとAKデス...(念のために頭文字だけにしておきます）AKは近くに店舗があるので、新車の前に、まずは今の三井ダイレクトの保険を切り替えてこようかと思います。

2012.01.18

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