パワーアシストロボット、医療機器のLAP　平野 淳 のブログ

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今日も昨日に引き続きで、営業活動によるキャッシュフローの簡単な紹介です。
(参考：06年度1次試験 第6問)

キャッシュフロー計算書の作成方法には、直接法と間接法があります。
何が違うかと言うと、営業活動によるキャッシュフローの書き方が違います。
二つの記述法は、具体的に下記のようになっています。(＋,－は健全な会社の場合)

Ｉ.営業活動によるキャッシュ・フロー（直接法）
　　営業収入(＋)
　　原材料又は商品の仕入れによる支出(－)
　　人件費の支出(－)
　　その他の営業支出(－)
　　　　小　計(＋)
　　利息及び配当金の受取額(＋)
　　利息の支払額(－)
　　法人税等の支払額(－)
　営業活動によるキャッシュ・フロー(合計)(＋)

II.営業活動によるキャッシュ・フロー（間接法）
　　税引前当期純利益／損失(＋)
　　減価償却費(＋)
　　減損損失(＋)
　　貸倒引当金の増加額(＋)
　　受取利息及び受取配当金(－)(*1)
　　支払利息(＋)
　　為替差損(＋)
　　有形固定資産売却益(－)
　　損害賠償損失(＋)
　　売上債権の増加額(－)
　　たな卸資産の減少額(＋)
　　仕入債務の減少額(－)
　　　　小　計(＋)
　　利息及び配当金の受取額(＋)(*2)
　　利息の支払額(－)
　　法人税等の支払額(－)
　営業活動によるキャッシュ・フロー(合計)(＋)

表記法は異なりますが、最終的な値(合計値)は同じ値になります。
一見すると間接法の方が、項目が多くて難しいように見えますが、日本企業では間接法を
採用している場合が多いようです。
なぜなら、直接法の場合は決算時に様々な値を集計する必要があり、逆に手間がかかるからです。

ここで注意したいのが、間接法における*1と*2です。
名称も指しているものもすごく似てますね。過去問の出題もここからでした。
ですが、プラス／マイナスが逆ですし、もちろん値(絶対値)も変わります。(詳細略)

個人的に苦手なこの領域ですが、少しずつ勉強していっているところです。

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ではでは～。

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まさかとは思いましたが、こんなものも買えてしまうんですね。。。