いずみ会計事務所の「ためになる」ブログ

【質問】
当社は保険会社の適格退職年金を続けてきましたが、この制度自体があと３年で廃止されるという話を聞きました。
正直、次に何をすればいいのかわかりません。


【回答】
平成24年３月末に完全廃止される前に他制度への移行あるいは契約解除の選択を行う必要があります。他制度への移行と同時に、御社の退職金規定そのものの見直しも行わなくてはなりません。


　適格退職金制度（適年）の廃止が平成24年３月末に迫っています。残された猶予は約３年となったわけですが、同20 年３月の時点でいまだ約３万件が移行していないのが現状です。

　「適格退職年金制度」は退職金を支払う為の外部積立方法の一つです。
　法人税法に定める一定の要件を満たすことにより税法上の優遇措置が与えられる等、中小企業にとっては魅力的な制度でした。

　しかし、この適年が平成２４年３月をもって完全に廃止されます。
　以後は税制面の優遇が受けられなくなるため、適年を継続している事業主は、廃止までにほかの制度への移行か契約解除の選択を迫られています。


　移行後にも掛金の損金算入が認められる制度には、確定給付企業年金、確定拠出年金、厚生年金基金、中小企業退職金共済（中退共）があります。

　中小企業にとって、厚生年金基金や確定給付企業年金は、設立や導入の制限が厳しくハードルが高いという声が少なくありません。
　また、確定拠出年金は、使用者が60歳になるまで支給が開始されません。


　以上の理由から、移行候補としてまず筆頭に上がるのは中退共かもしれません。
　助成制度があり、安全性も高い（政府の特殊法人が運営しています）上に、一時金としてだけでなく、分割（年金）形態での受取も可能となっております。

　ただし、従業員の出入りが激しい企業などは、短期間（およそ２年未満）での退職者に対しては特退共よりも少ない支給額になることがあるので、中退共以外の制度への移行も考える必要があるなど、企業の状況によってベストな対応方法は変わってきます。


　適年廃止まであと３年あるため、いまだ悠長にかまえている中小企業もありますが、実はそれほど余裕がある話ではありません。

　というのも、３年後には移行を完了させておかなければならないうえに、移行手続きには、労使合意や許認可も必要になるため「一般的には移行まで１年以上の期間が必要となる」（厚生労働省）といわれています。


　また適年は、単なる退職金の積み立て手段の一つに過ぎません。
　退職金制度の見直しを同時に行うことが極めて重要です。

　適年を他制度に移行しただけで問題のある退職金制度を放置すると、退職金の積立不足に陥ったり、最悪の場合、退職金倒産という事態もありえるのです。

　適年の他制度への移行や退職金制度そのものの見直しについては、税理士や社会保険労務士にご相談ください。


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