独学　３級ＦＰ技能士　試験　解説　中野克彦　なかじまともみ　岩崎剛士


(19)　居住者が確定拠出年金の個人型年金の掛金を支払った場合、その支払
　　った金額は、小規模企業共済等掛金控除として所得税における所得控除
　　の対象となる。

---

　解説者：岩崎 剛士

　　　　（ＣＦＰ(R)、１級ＦＰ技能士）




(19) 正解：〇【確定拠出年金】


確定拠出年金の掛金は、所得税における小規模企業共済等掛金控除の対象になります。


【過去の出題】
2010年9月3級学科試験 (17) タックス「確定拠出年金」
2010年9月3級学科試験 (4) ライフ「確定拠出年金（企業型）の加入対象者」
2008年9月3級学科試験 (5) ライフ「確定拠出年金（企業型の運用）」
2008年1月3級学科試験（3）ライフ「確定拠出年金（企業型）の掛金の支払」
2007年9月3級学科試験（35）ライフ「確定拠出年金（企業型）の加入対象者」
2007年5月3級学科試験（33）ライフ「確定拠出年金（企業型）の掛金の支払」
2007年1月3級学科試験 (34) ライフ「確定拠出年金（個人型）の加入対象者」


確定拠出年金「個人型」は、所得税の計算上、小規模企業共済等掛金控除として
所得控除されます。

過去の出題では、確定拠出年金制度の特徴を問う問題が数多く出題されています。
ここで、もう一度簡単に確定拠出年金制度の概要を復習しておきましょう。

企業年金制度には、将来の給付額があらかじめ確定される、「確定給付型」と、
毎月の掛金を決め、その掛金の運用実績によって将来の給付額が決まる、
「確定拠出型」の２つのタイプがあります。

確定拠出型には、「企業型年金」と「個人型年金」があり、加入対象者は次の通りです。


　　　　　　＜加入対象者＞
　　　　　┌───┬────────────────────┐
　　　　　│　　　│国民年金の第１号被保険者（自営業者等）　│
　　　　　│個人型├────────────────────┤
　　　　　│　　　│確定給付型の企業年金も企業型確定拠出年金│
　　　　　│　　　│も実施していない従業員（60歳未満）　　　│
　　　　　├───┼────────────────────┤
　　　　　│企業型│企業型確定拠出年金を実施している企業の　│
　　　　　│　　　│従業員（60歳未満）　　　　　　　　　　　│
　　　　　└───┴────────────────────┘

なお、サラリーマンの妻である第３号被保険者や公務員は、確定拠出年金に加入することはできません。

拠出限度額（月額）は次の通りです。

＜　個人型　＞
１・国民年金の第１号被保険者・・・６８，０００円
※国民年金基金に加入している場合、または国民年金の付加保険料を納付している
場合は、それぞれの掛金または保険料と合わせて６８，０００円が限度額です。

２・第２号被保険者（企業型なく自分で拠出のみ）・・・２３，０００円

＜　企業型　＞
１・他の企業年金がある企業の加入者・・・２５，５００円

２・他の企業年金がない企業の加入者・・・５１，０００円



なお、関連の内容は
『見る見るわかる！ＦＰ技能士３級　90日間スピード合格テキスト（仮題）』
タックスプランニングの「第５章　課税所得金額の計算」で、解説しています。



────── COPYRIGHT (C) 2011 Takeshi Iwasaki All Rights Reserved. ──────